İçeriğe geç

Gelir Vergisi Hesaplama 2026

Maaşınızın 2026 gelir vergisini ay ay, asgari ücret istisnası düşülerek hesaplayalım; hangi ay %20 ya da %27 dilimine geçeceğinizi görün. Kira, serbest meslek gibi ücret dışı gelirler için yıllık vergiyi de hesaplayabilirsiniz.

  • 2026 parametreleri · son kontrol
  • Resmî kaynaklara dayanır
  • Bilgileriniz cihazınızdan çıkmaz
Gelirin türü
Ücret gelirinde vergi her ay kümülatif matraha göre kesilir; asgari ücret istisnası düşülür.
Yıl içinde iş değiştirdim

Sonuç

Hesaplandı

2026 yılı toplam gelir vergisi₺69.858,83

Ocak ₺3.438,68 → Aralık ₺8.154,90

Yıllık gelir vergisi matrahı
₺612.000,00
Hesaplanan gelir vergisi
₺127.740,00
Asgari ücret istisnası
eksi ₺57.881,23
Ödenecek gelir vergisi
₺69.858,83

Dilim geçişleri

  • Nisan: %20 dilimine geçiş
  • Ağustos: %27 dilimine geçiş

Ay ay gelir vergisi ve vergi dilimi

AyÖdenecekDilim
Ocak₺3.438,68%15
Şubat₺3.438,68%15
Mart₺3.438,68%15
Nisan₺4.138,68%20
Mayıs₺5.988,68%20
Haziran₺5.988,68%20
Temmuz₺5.662,25%20
Ağustos₺5.144,90%27
Eylül₺8.154,90%27
Ekim₺8.154,90%27
Kasım₺8.154,90%27
Aralık₺8.154,90%27

Gelir vergisi nasıl hesaplanır?

Gelir vergisi, yıllık matrahın dilimlere bölünüp her dilime kendi oranının uygulanmasıyla hesaplanır (GVK m.103). Matrahın ilk 190.000 TL'lik kısmı %15, sonraki kısmı %20 ile vergilenir ve bu böyle devam eder. Bu yüzden “vergi dilimi yükseldi” demek, gelirin tamamının değil yalnız sınırı aşan kısmının daha yüksek oranla vergilendiği anlamına gelir.

2026 gelir vergisi dilimleri

Ücret gelirleri için 2026 tarifesi:

2026 gelir vergisi tarifesi (ücret gelirleri). Kaynak: GVK m.103, GİB 2026 tarifesi.
Dilim Yıllık matrah Oran Dilim sonuna kadar toplam vergi
1. dilim 0 – 190.000 TL %15 28.500,00 TL
2. dilim 190.000 – 400.000 TL %20 70.500,00 TL
3. dilim 400.000 – 1.500.000 TL %27 367.500,00 TL
4. dilim 1.500.000 – 5.300.000 TL %35 1.697.500,00 TL
5. dilim 5.300.000 TL üzeri %40 —

Kira, serbest meslek kazancı, ticari kazanç gibi ücret dışı gelirlerde oranlar aynıdır ancak 3. dilim 1.000.000 TL'de biter:

2026 gelir vergisi tarifesi (ücret dışı gelirler). Kaynak: GVK m.103, GİB 2026 tarifesi.
Dilim Yıllık matrah Oran Dilim sonuna kadar toplam vergi
1. dilim 0 – 190.000 TL %15 28.500,00 TL
2. dilim 190.000 – 400.000 TL %20 70.500,00 TL
3. dilim 400.000 – 1.000.000 TL %27 232.500,00 TL
4. dilim 1.000.000 – 5.300.000 TL %35 1.737.500,00 TL
5. dilim 5.300.000 TL üzeri %40 —

Ücretlilerde vergi dilimi neden yıl içinde değişir?

İşveren, ücretinizden her ay gelir vergisi keser. Kesinti, o yılın Ocak ayından itibaren biriken (kümülatif) matraha göre yapılır: bir ayın vergisi, o ayın matrahı eklendikten sonraki toplam vergiden önceki ayların toplam vergisinin çıkarılmasıyla bulunur. Matrah biriktikçe üst dilimlere geçilir ve aynı brüt ücretten kesilen vergi artar.

Örneğin aylık 60.000 TL brüt ücretin gelir vergisi matrahı, SGK ve işsizlik primi düşüldükten sonra 51.000 TL'dir. Biriken matrah Nisan'da 190.000 TL'yi, Ağustos'ta 400.000 TL'yi aşar. Bu çalışanın yıllık toplam gelir vergisi 69.858,83 TL olur.

Asgari ücret istisnası

2022'den beri her ücretlinin, asgari ücrete isabet eden kazancı gelir vergisinden istisnadır (GVK m.23/18). İstisna, asgari ücretin kendi kümülatif matrahına göre hesaplanır ve her ay hesaplanan vergiden düşülür:

Dönem Aylık istisna tutarı
Ocak – Haziran 4.211,33 TL
Temmuz 4.537,75 TL
Ağustos – Aralık 5.615,10 TL

Temmuz'da asgari ücretin kümülatif matrahı 190.000 TL'yi aştığı için istisnanın bir kısmı %20 oranıyla hesaplanır; Ağustos'tan itibaren istisnanın tamamı %20 dilimindedir. Bu yüzden vergi dilimi değişmeyen çalışanların Temmuz ve Ağustos'ta kesilen vergisi azalır.

Ücret dışı gelirlerin yıllık vergisi

Kira, serbest meslek veya ticari kazanç gibi gelirlerin vergisi yıllık beyannameyle, yıllık matrah üzerinden hesaplanır. Örneğin 500.000 TL yıllık matrahın vergisi 97.500,00 TL, 1.200.000 TL matrahınki 302.500,00 TL olur. Hesaplayıcının “Yıllık gelir (ücret dışı)” seçeneği vergiyi, efektif oranı ve dilimlere dağılımı gösterir.

Hesaplamanın kapsamı

Bu hesaplayıcı yıllık beyannamedeki gelir birleştirme, birden çok işverenden ücret alanların beyan eşiği, engellilik indirimi ve diğer indirim ve istisnaları hesaba katmaz. Ücretiniz için net tutarı görmek isterseniz brütten nete maaş hesaplama aracını kullanın.

Sıkça sorulan sorular

2026 gelir vergisi dilimleri nelerdir?

2026 yılında ücret gelirleri için dilimler: 190.000 TL'ye kadar %15, 400.000 TL'ye kadar %20, 1.500.000 TL'ye kadar %27, 5.300.000 TL'ye kadar %35, üzeri %40. Ücret dışı gelirlerde 3. dilim 1.000.000 TL'de biter.

Maaşım hangi ay vergi dilimine girer?

Yılbaşından itibaren biriken gelir vergisi matrahınız 190.000 TL'yi aştığı ay %20 dilimine, 400.000 TL'yi aştığı ay %27 dilimine geçersiniz. Örneğin aylık 60.000 TL brüt ücrette Nisan'da %20'ye, Ağustos'ta %27'ye geçilir. Hesaplayıcı geçiş aylarını tabloda işaretler.

Asgari ücret gelir vergisi istisnası ne kadar?

2026 yılında asgari ücret istisnası Ocak–Haziran döneminde aylık 4.211,33 TL, Temmuz'da 4.537,75 TL, Ağustos–Aralık döneminde 5.615,10 TL. Bu tutar her çalışanın o ay hesaplanan gelir vergisinden düşülür.

Vergi dilimi yükselince maaşımın tamamından mı fazla vergi kesilir?

Hayır. Yalnız dilim sınırını aşan kısma yüksek oran uygulanır. Örneğin matrahınız 190.000 TL'yi aştığında, yalnız bu tutarın üzerindeki kısım %20'yle vergilenir; altındaki kısım %15'te kalır.

Ücret ve ücret dışı gelir tarifesi arasındaki fark nedir?

İki tarifede oranlar aynıdır; fark 3. dilimin üst sınırındadır. Ücret gelirlerinde %27 dilimi 1.500.000 TL'ye kadar sürerken kira, serbest meslek, ticari kazanç gibi ücret dışı gelirlerde 1.000.000 TL'de biter.

Efektif vergi oranı nedir?

Efektif (ortalama) vergi oranı, ödenen toplam verginin matraha bölünmesiyle bulunur. Örneğin 500.000 TL ücret dışı yıllık matrahın vergisi 97.500,00 TL olup efektif oran %19,5'tir; son dilim oranı (marjinal oran) ise %27'dir.

Resmî kaynaklar

Hesaplama yalnız birincil resmî kaynaklara dayanır: kanun, yönetmelik, Resmî Gazete, bakanlık ve SGK yayınları.

İlgili hesaplama araçları