Brütten nete maaş nasıl hesaplanır?
Brüt maaş, işverenle anlaştığınız ve kesintiler yapılmadan önceki ücrettir. Net maaş ise bu tutardan sigorta primleri ve vergiler düştükten sonra hesabınıza yatan paradır. 2026 yılında bir çalışanın brüt maaşından sırasıyla şu kesintiler yapılır:
- SGK işçi payı (%14): Prime esas kazancın %9'u uzun vadeli sigorta, %5'i genel sağlık sigortası primidir (5510 m.81).
- İşsizlik sigortası işçi payı (%1): Yine prime esas kazanç üzerinden kesilir (4447 m.49).
- Gelir vergisi: Brüt ücretten SGK ve işsizlik primi düşülerek bulunan matraha, yılbaşından bu yana biriken matraha göre %15 ile %40 arasında vergi uygulanır. Asgari ücrete düşen vergi istisnadır (GVK m.23/18, m.103).
- Damga vergisi (binde 7,59): Ücretin asgari ücreti aşan kısmından alınır.
Net maaş = Brüt − SGK işçi payı − işsizlik işçi payı − (hesaplanan gelir vergisi − asgari ücret istisnası) − damga vergisi
Prime esas kazanç, 2026 yılında aylık en az 33.030,00 TL, en çok 297.270,00 TL olarak alınır. Brüt ücretiniz tavanı aşıyorsa sigorta primleri tavan üzerinden kesilir; vergi ise brütün tamamından hesaplanır.
Örnek: 60.000 TL brüt maaşın Ocak neti
Hesaplayıcının varsayılan örneği olan 60.000 TL brüt maaşın Ocak ayı bordrosu adım adım şöyledir:
| Kalem | Nasıl hesaplanır | Tutar |
|---|---|---|
| Brüt ücret | — | 60.000,00 TL |
| SGK işçi payı | Prime esas kazancın %14'ü | −8.400,00 TL |
| İşsizlik sigortası | Prime esas kazancın %1'i | −600,00 TL |
| Gelir vergisi matrahı | Brüt − SGK − işsizlik | 51.000,00 TL |
| Hesaplanan gelir vergisi | Kümülatif matrah 51.000,00 TL üzerinden tarifeyle | 7.650,00 TL |
| Asgari ücret istisnası | Asgari ücretin aynı aydaki vergisi | −4.211,33 TL |
| Ödenecek gelir vergisi | Hesaplanan − istisna | −3.438,68 TL |
| Damga vergisi | (Brüt − asgari ücret) × binde 7,59 | −204,70 TL |
| Net maaş | 47.356,62 TL |
Aynı ücret yıl boyunca değişmese bile gelir vergisi Nisan'da %20, Ağustos'ta %27 dilimine geçtiği için net maaş Eylül'den sonra 42.640,40 TL'ye iner. Hesaplayıcıdaki 12 aylık tablo bu değişimi ay ay gösterir.
Gelir vergisi dilimleri ve netin yıl içinde değişmesi
Ücret gelirlerinde gelir vergisi, o yılın Ocak ayından itibaren biriken (kümülatif) matraha uygulanır. Bir ayın vergisi, o ayın matrahı eklendikten sonraki toplam vergiden önceki ayların toplam vergisi çıkarılarak bulunur. 2026 yılında ücret gelirlerine uygulanan tarife:
| Dilim | Yıllık matrah | Oran | Dilim sonuna kadar toplam vergi |
|---|---|---|---|
| 1. dilim | 0 – 190.000 TL | %15 | 28.500,00 TL |
| 2. dilim | 190.000 – 400.000 TL | %20 | 70.500,00 TL |
| 3. dilim | 400.000 – 1.500.000 TL | %27 | 367.500,00 TL |
| 4. dilim | 1.500.000 – 5.300.000 TL | %35 | 1.697.500,00 TL |
| 5. dilim | 5.300.000 TL üzeri | %40 | — |
Ücret gelirlerinde 3. dilim 1.500.000 TL'de biter; ücret dışı gelirlerde bu sınır 1.000.000 TL'dir. Dilim geçişleri genellikle yılın ikinci yarısında olur ve net maaş o aydan itibaren düşer.
Asgari ücret istisnası nasıl uygulanır?
2026 yılında brüt asgari ücret 33.030,00 TL, gelir vergisi matrahı ise SGK ve işsizlik primi düşüldükten sonra 28.075,50 TL'dir. Her ay, asgari ücretin bu matrahına düşen gelir vergisi kadar tutar sizin vergimizden düşülür. Asgari ücretin kendi kümülatif matrahı Temmuz'da 190.000 TL'yi aştığı için istisna da %20 oranıyla hesaplanmaya başlar; bu yüzden Temmuz ve Ağustos'ta net maaş bir miktar artabilir.
Damga vergisinde de aynı mantık geçerlidir: brüt ücretin asgari ücrete kadar olan kısmı damga vergisinden istisnadır. Asgari ücretli bir çalışanın eline 28.075,50 TL geçer.
Yıl içinde iş değiştirdiyseniz
Gelir vergisi dilimleri kişiye göre yıllık işler. Yılın ortasında iş değiştirdiyseniz yeni işvereniniz, önceki işverendeki kümülatif matrahınızı dikkate alarak vergi keser. Hesaplayıcıdaki “Yıl içinde iş değiştirdim” bölümüne önceki bordronuzdaki kümülatif gelir vergisi matrahını yazarsanız ilk aylardan itibaren doğru dilim uygulanır.
Hesaplamanın kapsamı
Bu hesaplama tam ay (30 gün) çalışan, tek işverenden ücret alan bir çalışan içindir. Şunlar hesaba katılmaz:
- Engellilik indirimi (GVK m.31) ve sigorta primi teşvikleri
- Bireysel emeklilik sistemi (BES) otomatik katılım kesintisi
- Emekli olup çalışanların sosyal güvenlik destek primi (SGDP)
- Birden fazla işverenden ücret alanların yıllık beyanı
Ters yönde hesap için netten brüte maaş hesaplama, yalnız vergi dilimi ayrıntısı için gelir vergisi hesaplama aracını kullanabilirsiniz.